Economic policy and national security Economic policy and national security Экономическая политика и национальная безопасность 3033-6554 108797 Противодействие теневой экономике как угрозе национальной безопасности Countering the Shadow Economy as a Threat to National Security Противодействие теневой экономике как угрозе национальной безопасности Modern technologies for informal employment combating: foreign experience and Russian practice Современные технологии противодействия неформальной занятости: зарубежный опыт и российская практика Исраилов Магамед Вахаевич Israilov Magamed Vahaevich israilovmv@mail.ru

доктор экономических наук;

doctor of economic sciences;

 Чеченский государственный педагогический университет Грозный Россия Chechen state pedagogical university Grozny Russian Federation 21 11 2025 21 11 2025 2 64 74 21 09 2025 16 10 2025 https://russianjournaldeviantbehavior.ru/en/nauka/article/108797/view

Введение. Ключевая проблема оценки результативности налоговых проверок заключается в том, что их эффективность в сдерживании масштабов роста теневой экономики компенсируется тем, что они менее эффективны в содействии добровольному переходу к официальной деятельности. Поэтому необходим поиск новых ключевых показателей для измерения эффективности деятельности налоговых органов по содействию формализации, учитывая такие модели поведения налогоплательщиков, как «принудительное соблюдение» и «добровольное согласие». Методы. В работе используется компаративный анализ в разрезе стран Организации экономического сотрудничества и развития в части оценки эффективности действующих инструментов налогового контроля. Результаты. Вероятность выявления фактов участия в неформальной экономике повышает не только контроль работников, но и формы обязательной регистрации и лицензирования бизнеса. Доказано, что добровольное соблюдение достигается с помощью косвенных инструментов контроля и рассматривается как производная от уровня эффективности деятельности государства. Принудительное соблюдение реализуется с помощью механизма контроля, что требует от государства более активного использования передовых информационно-аналитических технологий, таких как искусственный интеллект и большие данные, в процедурах налогового контроля. Современные подходы по борьбе с неформальной занятостью должны интегрировать принудительные и стимулирующие меры в единую систему противодействия теневой активности. Различные виды санкций необходимо использовать для увеличения реальных или ожидаемых издержек участия в неформальной экономике и сдерживания роста ее масштабов. Таким образом, сочетание прямых и косвенных инструментов является наиболее эффективным средством поощрения формализации экономических отношений. При этом, когда асимметрия между формальными и неформальными институтами минимальна, меры сдерживания слабо влияют на динамику неформальной занятости, и наоборот, когда несоответствие между институтами увеличивается, уровень сдерживающих факторов оказывает решающее влияние.

Introduction. The key problem in assessing the tax audits efficiency is that their effectiveness in curbing the shadow economy growth is offset by the fact that they are less impactful in facilitating the transition to formal activities. Therefore, it is necessary to search for new key indicators to measure the effectiveness of tax authorities activity in facilitating formalisation, taking into account the models of “enforcement” and “voluntary consent” of taxpayers’ behaviour. Methods. A comparative analysis in the context of the countries of the Organisation for Economic Cooperation and Development is used in the research in terms of evaluating the efficiency of existing tax control instruments. Results. The probability of revealing the facts of the informal economy participation increases not only the control of employees, but also the forms of mandatory business registration and licensing. It is proved that voluntary compliance is achieved through indirect control tools and is considered as a derivative of the state efficiency level. Enforcement is implemented through a control mechanism, which requires the government to use advanced informational-analytical technologies such as artificial intellect and big data in tax control procedures more active. Modern approaches to combat informal employment should integrate coercive and incentive measures into a single system of shadow activity counteraction. Various types of sanctions should be used to increase the real or expected costs of the informal economy participating and to deter its growth. Thus, the combination of direct and indirect instruments is the most effective means of encouraging the economic relations formalisation. At the same time, when the asymmetry between formal and informal institutions is minimal, deterrence measures have little effect on the dynamics of informal employment, and vice versa, when the disparity between institutions increases, the level of deterrent factors has a decisive impact.

 неформальная занятость налоговый контроль уклонение от уплаты налогов теневая экономика налоговые проверки informal employment tax control tax evasion shadow economy tax audits

Алеников А. С. Инструментарий налогового комплаенса и его использование при реформировании налоговой системы России // Экономика устойчивого развития. 2014. №. 2 (18). С. 9–14. Alenikov, Aleksandr S. 2014. “Instrumentarij nalogovogo komplaensa i ego ispol'zovanie pri reformirovanii nalogovoj sistemy Rossii” [The toolkit of tax compliance and its use in reforming the Russian tax system] (In Russ.) Ekonomika ustojchivogo razvitiya [Economics of sustainable development] 18, no. 2 (June):9–14. Кирова Е. А., Кожебаткина А. В. Модернизация налогового контроля в условиях цифровизации экономики // Вестник университета. 2020. № 9. С. 94–99. https://doi.org/10.26425/1816-4277-2020-9-94-99 Kirova, E. A., and A. V. Kozhebatkina. 2020. “Modernizaciya nalogovogo kontrolya v usloviyah cifrovizacii ekonomiki” [“Modernization of tax control in the context of digitalization of the economy”] (In Russ.) Vestnik universiteta [University Bulletin], no. 9 (September):94–9. https://doi.org/10.26425/1816-4277-2020- 9-94-99 Aghaei S., Dehkordi B. B., Reza H. Presenting a Model to Prevent Tax Evasion, From the Perspective of the Employees of the Country's tax affairs organization // International Journal of Nonlinear Analysis and Applications. 2024. Vol. 15. No. 5. P. 325–336. https://doi.org/10.22075/ijnaa.2023.29630.4212 Aghaei, Saeed, Bahareh B. Dehkordi, and Hamid Reza. 2024. “Presenting a model to prevent tax evasion, from the perspective of the employees of the country's tax affairs organization.” International Journal of Nonlinear Analysis and Applications 15, no. 5 (May):325–36. https://doi.org/10.22075/ijnaa.2023.29630.4212 Alstadsæter A. [et al.]. Tax Evasion and Tax Avoidance // Journal of Public Economics. 2022. Vol. 206. P. 104587. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2021.104587 Alstadsæter, Annette, [et al.]. 2022. “Tax evasion and tax avoidance.” Journal of Public Economics 206 (February):104587. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2021.104587 Atayah O. F., Alshater M. M. Audit and tax in the context of emerging technologies: A retrospective analysis, current trends, and future opportunities // International Journal of Digital Accounting Research. 2021. No. 21. P. 95–128. https://doi.org/10.4192/1577-8517-v21_4 Atayah, Osama F., and Muneer M. Alshater. 2021. “Audit and tax in the context of emerging technologies: A retrospective analysis, current trends, and future opportunities.” International Journal of Digital Accounting Research, no. 21 (May):95–128. https://doi.org/10.4192/1577-8517-v21_4 Ermasova N., Haumann C., Burke L. The Relationship Between Culture and Tax Evasion Across Countries: Cases of the USA and Germany // International Journal of Public Administration. 2019. Vol. 44. No. 3. P. 1–17. https://doi.org/10.1080/01900692.2019.1672181 Ermasova, Natalia, Christian Haumann, and Laura Burke. 2019. “The relationship between culture and tax evasion across countries: Cases of the USA and Germany.” International Journal of Public Administration 44, no. 3 (October):1–17. https://doi.org/10.1080/01900692.2019.1672181 Hoppe T. Tax Complexity in Australia-A Survey-Based Comparison to the OECD Average // Accounting for Transparency : Working Paper Series. 2020. No. 14. https://doi.org/10.2139/ssrn.3526193 Hoppe, Thomas. 2020. “Tax Complexity in Australia-A Survey-Based Comparison to the OECD Average.” Accounting for Transparency : Working Paper Series, no. 14 (January). https://doi.org/10.2139/ssrn.3526193 Horodnic I. Tax morale and institutional theory: a systematic review // International Journal of Sociology and Social Policy. 2018. Vol. 38. No. 1. Р. 868–886. https://doi.org/10.1108/IJSSP-03-2018-0039 Horodnic, Ioana Alexandra. 2018. “Tax morale and institutional theory: a systematic review.” International journal of sociology and social policy 38 , no. 1 (April):868–86. https://doi.org/10.1108/IJSSP-03-2018-0039 Horodnic I., Williams C. Tackling Undeclared Work in the European Union: Beyond the Rational Economic Actor Approach // Policy studies. 2019. Vol. 43. No. 1. P. 21–55. https://doi.org/10.1080/01442872.2019.1649384 Horodnic, Ioana A., and Colin C. Williams. 2019. “Tackling undeclared work in the European Union: beyond the rational economic actor approach.” Policy studies 43 , no. 1 (July):21–55. https://doi.org/10.1080/01442872.2019. 1649384 Galle B., Shay S. Admin Law and the Crisis of Tax Administration // North Carolina Law Review. 2023. Vol. 101. No. 6. P. 1645–1696. Galle, Brian, and Stephen Shay. 2023. “Admin Law and the Crisis of Tax Administration.” North Carolina Law Review 101, no. 6 (January):1645–96. Khwaja M. S., Awasthi R., Loeprick J. Risk-based tax audits: Approaches and Country Experiences. Washington DC : The World Bank, 2011. 96 p. Khwaja, Munawer S., Rajul Awasthi, and Jan Loeprick [eds.]. 2011. Risk-based tax audits: Approaches and country experiences 96. Washington DC : The World Bank. Musagaliev A. J. [et al.]. Procedure for Implementing Tax Control in Tax Risk Management and Tax Audits // Partners Universal International Innovation Journal. 2024. Vol. 2. No. 1. P. 76–83. https://doi.org/10.5281/zenodo.10643514 Musagaliev, Ajiniyaz J. [et al.]. 2024. “Procedure for Implementing Tax Control in Tax Risk Management and Tax Audits.” Partners Universal International Innovation Journal 2, no. 1 (February):76–83. https://doi.org/10.5281 /zenodo.10643514 Nchor D. Shadow Economies and Tax Evasion: The Case of the Czech Republic, Poland and Hungary // Society and Economy. 2021. Vol. 43. No. 1. Р. 21–37. https://doi.org/10.1556/204.2020.00029 Nchor, Dennis. 2021. “Shadow economies and tax evasion: The case of the Czech Republic, Poland and Hungary.” Society and Economy 19, no. 6 (March):21–37. https://doi.org/10.1556/204.2020.00029 OECD. Tax Administration 2024 : Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. Paris : OECD Publishing, 2024. 205 p. OECD. 2024. Tax Administration 2024 : Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies 205. Paris : OECD Publishing. Schneider F. G., Buehn A. Shadow Economy: Estimation Methods, Problems, Results and Open Questions // Open Economics. 2017. Vol. 1. No. 1. Р. 1–29. https://doi.org/10.1515/openec-2017-0001 Schneider, Friedrich G., and Andreas Buehn. 2017. “Shadow economy: Estimation methods, problems, results and open questions.” Open Economics 1, no. 1 (September):1–29. https://doi.org/10.1515/openec-2017-0001 Elst S. V., de Rynck F. Will Mandated Network Steering do the Trick? A Balanced Assessment of the Belgian Network “Crossroads Bank for Enterprises” // International Review of Public Administration. 2013. Vol. 18. No. 2. P. 47–63. https://doi.org/10.1080/12294659.2013.10805252 Vander Elst, Simon, and Filip De Rynck. 2013. “Will mandated network steering do the trick? A balanced assessment of the Belgian network “Crossroads Bank for Enterprises”.” International Review of Public Administration 18, no. 2 (August):47–63. https://doi.org/10.1080/12294659.2013.10805252 Wenzel M. A Letter From the Tax Office: Compliance Effects of Informational and Interpersonal Justice // Social Justice Research. 2006. Vol. 19. No. 3. P. 345–364. https://doi.org/10.1007/s11211-006-0011-y Wenzel, Michael. 2006. “A letter from the tax office: Compliance effects of informational and interpersonal justice.” Social Justice Research 19, no. 3 (September):345–64. https://doi.org/10.1007/s11211-006-0011-y